Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за обучение?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если оплачиваете образование усыновленных детей, дополнительно понадобится копия свидетельства об опеке или попечительстве. При обращении в ФНС предъявите оригиналы и копии документов. Список документов, который понадобится для оформления вычета, выглядит так.
Кто имеет право на налоговый вычет за ребенка
Претендовать на налоговый вычет за обучение ребенка в кружках и секциях имеет право любой родитель со статусом налогового резидента РФ и налогооблагаемым доходом, с которого в бюджет государства перечисляется 13% или 15% подоходного налога.
|
№ |
Вид доходов |
|
1 |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2 |
Оплата за оказание услуг |
|
3 |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4 |
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5 |
Некоторые другие доходы |
В каких случаях можно получить налоговый вычет за образование?
Получить вычет можно за любые «образовательные вложения» – в школе, вузе, детском саду, дополнительные занятия, курсы, спортивные секции, художественные школы, даже курсы по вождению! Причем, оформить вычет можно как за свое обучение, так и обучение детей, братьев, сестер (не достигших 24 лет). За себя можно получить вычет при любой форме обучения (то есть, налоговый вычет за обучение в вузе можно получить при очной, заочной, дистанционной форме), за детей, братьев, сестер – только при очном обучении.
Важно! Другие родственники получить вычет за обучение ребенка не могут, только родители и опекуны. Если вы получаете деньги от кого-то, оформляйте все документы на себя, в этом случае вы сможете вернуть часть суммы.
Основное условие – у образовательного учреждения, услугами которого вы пользуетесь, должна быть лицензия. Номер лицензии или ее копию вы можете запросить у администрации.
Какие потребуются документы при оформлении вычета?
-
Копия лицензии образовательного учреждения либо другой документ, подтверждающий статус учебного заведения — например, устав.
-
Копия документов о заключении договора с вузом, колледжем, детским садом.
-
Копия платежных документов, подтверждающих факт оплаты обучения. Например, кассовые чеки, квитанции из банка или квитанции к приходным кассовым ордерам. Платежные документы оформлены на ваше имя.
-
Свидетельство о рождении детей.
-
Справка о доходах за год, в котором оплатили образование.
Кто может получить налоговый вычет
Рассчитывать на предоставление вычетов могут налоговые резиденты РФ, которые платят налог на доходы по ставке 13%.
К таким доходам относят:
- заработную плату — ваш официальный доход;
- гонорары и вознаграждения за работу по гражданско-правовым договорам;
- суммы от продажи имущества, которым вы владели менее трёх лет, — например, квартиры, автомобиля, за исключением ценных бумаг;
- стоимость подаренного вам имущества, кроме ценных бумаг;
- выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению;
- плату за сдаваемое в аренду имущество.
Кто имеет право на налоговую льготу за обучение
Как правило, за образование детей платят родители. И они же получают право на льготу. Закон предусматривает и другие ситуации, когда за учёбу детей до 24 лет платит опекун, брат или сестра. Главное, чтобы они подходили под условия получения выплаты, а именно:
-
могли подтвердить чеками собственные затраты на образование;
-
имели на руках договор о платных услугах, заключённый от своего имени с образовательным учреждением;
-
статус образовательного учреждения подтверждён лицензией;
-
имеют подтверждающее родство или опеку документы.
Кто может воспользоваться правом получения вычета:
-
родитель или усыновитель студента;
-
опекун или попечитель (если ученик ещё несовершеннолетний);
-
бывший опекун или попечитель (если он оплачивал учёбу своего подопечного до тех пор, пока ему не исполнилось 24 года);
-
братья и сёстры (в том числе сводные) обучающегося, которому не исполнилось 24 года.
На льготу по подоходному налогу может претендовать только один человек, например, один из родителей. Когда родители находятся в законном браке, выплату может оформить любой из них при согласии второго. Минфин разъясняет это положение следующим образом: в законном браке родители имеют общую собственность (если иное не оговорено брачным договором), поэтому расходы и доходы родителей являются общими.
Условия получения налогового вычета за обучение
Перечислим несколько важных пунктов, о которых необходимо знать до получения вычета за учёбу:
- Возврат не положен индивидуальным предпринимателям (кроме работающих по ОСНО), безработным и тем, кто устроен неофициально, потому что все перечисленные категории граждан не платят НДФЛ;
- Все платёжные документы родители должны оформлять на своё имя, а не на данные ребёнка или других лиц. Иначе существует риск получить отказ от налоговой службы;
- Вычет предоставляется на весь период обучения ребёнка, но в него можно включить ваши расходы только за последние 3 года. То есть, если сейчас вы захотите оформить это право, то сможете уменьшить НДФЛ с 2020 по 2022 годы;
- Документы нужно подавать в конце налогового периода — в конце календарного года;
- Если в течение 3 лет вы успели поработать в разных организациях, то собирать документы придётся в каждой из них;
- Если ваш ребёнок получает образовательные услуги у ИП, то сведения о его работе должны быть указаны в ЕГРИП;
- Оформить возврат НДФЛ за учёбу, оплаченную в счёт материнского капитала, запрещено;
- Получить вычет можно, если ребёнок учится очно. Для этого руководство учебного заведения обязано выдать вам соответствующую справку или указать этот пункт в договоре. Обратите внимание, что если учёба проходит в дистанционном формате (что сейчас уже не редкость), то оформить вычет тоже разрешается;
- Справки за прошедшие годы, за которые работодатели уже отчитались, налоговая отображает в личном кабинете налогоплательщика — их можно скачать оттуда, чтобы не обращаться на работу лично.
В каких случаях можно получить налоговый вычет за обучение.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налоговый вычет могут получить физлица только за:
-
свое обучение. Любая форма обучения. Возраст не регламентирован. Общая сумма всех социальных вычетов не может превышать 120 000 руб. (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
-
обучение своих детей (до 24 лет), подопечных (до 18 лет, бывших подопечных до 24 лет). Только очная форма обучения – пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Размер вычета – не более 50 000 руб. в год за каждого учащегося.
-
обучение своих братьев и сестер (в т.ч. неполнородных). Обучение должно быть именно по очной форме. Возраст – до 24 лет (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Общая сумма всех социальных вычетов не может превышать 120 000 руб. (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Налоговый вычет на образование ребёнка — это возврат уплаченного налога на доходы физического лица (НДФЛ) в связи с расходами на обучение.
Налоговый вычет предоставляется родителям, которые официально работают и оплачивают обучение ребёнка в лицензированной образовательной организации.
>
Существует ряд ограничений на получение налогового вычета на семейное обучение ребёнка:
- Максимальный размер расходов, по которым можно получить налоговый вычет, — 50 тысяч рублей в год. От этой суммы компенсируется 13%.
- Налоговый вычет за домашнее обучение не может превышать подоходный налог, уплаченный родителями.
За сколько лет его можно получить?
Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Сентябрь для многих четко ассоциируется с новыми тратами. Школа, новый семестр в университете, кружки и секции. Мало кто при этом помнит, что часть денег, потраченных подобным образом, можно вернуть через социальный налоговый вычет, за которым можно обращаться каждый год. Рассказываем, как получить налоговый вычет за обучение в 2021 году.
Срок давности для оформления возврата — три года. Получать его можно неоднократно, количество обращений не ограничивается.
Сентябрь для многих четко ассоциируется с новыми тратами. Школа, новый семестр в университете, кружки и секции. Мало кто при этом помнит, что часть денег, потраченных подобным образом, можно вернуть через социальный налоговый вычет, за которым можно обращаться каждый год. Рассказываем, как получить налоговый вычет за обучение в 2021 году.
Срок давности для оформления возврата — три года. Получать его можно неоднократно, количество обращений не ограничивается.
Такая возможность предусмотрена статьёй 219 Налогового кодекса РФ. Для того, чтобы получить вычет, необходимо соблюдение некоторых условий.
Документы для возврата налога за учебу. Как и когда пишется заявление на возврат налога за обучение
Для оформления налогового вычета на обучение, оплаченное в 2019 году, необходимо помимо декларации 3-НДФЛ представить в налоговую инспекцию следующие документы:
- Свидетельство о рождении ребенка или его паспорт.
- Справку, которая подтверждает очную форму обучения ребенка.
- Копию договора с образовательной организацией об оказании соответствующих услуг. При этом стороной договора должен быть не учащийся, а тот, кто производит оплату обучения. Если во время обучения стоимость за конкретный период была выше, чем по договору, то гражданин дополнительно представляет копии соответствующих документов, подтверждающих этот факт (например, соглашение к договору на обучение).
- Копию лицензии образовательного учреждения.
- Платежный документ, который подтвердит оплату обучения ребенка.
- Справку по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и начисленных налогах заявителя.
Как оформить налоговый вычет за обучение
- заявитель является плательщиком НДФЛ (см. ст. 207 НК РФ);
- оплата обучения была осуществлена либо в отношении самого себя, либо брата, сестры, своих детей (при оплате за других родственников прав на НВ не возникает);
- заявитель или другое лицо учится по очной форме;
- средства работодателя или маткапитала не были использованы для оплаты;
- в распоряжении заявителя имеются документы, подтверждающие расходы именно на образовательные услуги (если в рамках обучения образовательная организация будет предоставлять и другие платные услуги – например, присмотр за ребенком, питание, то НВ в отношении таких услуг предоставлен не будет);
- образовательное учреждение имеет лицензию;
- в году появления права на НВ платился подоходный налог (так как вернуть из бюджета можно не больше, чем в него было заплачено в этом году);
- лимит на социальные НВ 120220 рублей в год израсходован не был (социальные НВ учитываются в совокупности – то есть в 120 тыс. рублей включаются, в том числе, и расходы на лечение, соответственно, при их несении уменьшается максимальная сумма НВ на обучение);
- оплата обучения была произведена в течение 36 месяцев, предшествующих году подачи 3-НДФЛ .
На сумму предоставляемого НВ уменьшается налоговая база по подоходному налогу, следовательно, гражданин либо заплатит меньше в налоговом периоде, либо вернет себе часть уже заплаченного в бюджет налога (в зависимости от того, к кому обратится за получением НВ).
Какие документы нужны для получения вычета на обучение
Исходя из анализа нормы пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, для того, чтобы получить налоговый вычет, плательщик должен предоставить:
- договор об оказании платных образовательных услуг;
- дополнительные соглашения к договору, подтверждающие увеличение платы за обучение;
- копию лицензии на осуществление образовательной деятельности, которую можно распечатать с сайта образовательного учреждения (если реквизиты лицензии указаны в договоре, то копию представлять не обязательно);
- выписку из ЕГРИП, подтверждающую, что ИП, у которого приобретаются соответствующие услуги, действительно осуществляет образовательную деятельность;
- свидетельство о рождении ребенка;
- договор об осуществлении опеки или попечительства (если необходимо);
- документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика за обучение.
НК РФ не устанавливает, какими именно документами должен подтверждаться факт приобретения образовательных услуг. Но в любом случае такие документы (квитанции, чеки, выписки и т.д.) должны содержать следующие реквизиты (письмо ФНС от 25.10.2018 № БС-4-11/20847@):
- ФИО налогоплательщика, оплатившего обучение;
- назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора налогоплательщика с образовательным учреждением;
- наименование получателя платежа − образовательного учреждения;
- размер уплаченной суммы;
- дату приема денежных средств в счет оплаты образовательных услуг.
Куда обращаться и в какие сроки
Есть два варианта. Первый – сразу сообщить работодателю, что вы или ваши дети получаете образование на платной основе. Он передаст эти сведения в бухгалтерию. Там распределят затраты и будут уменьшать налогооблагаемую базу ежемесячно. Фактически вы получите небольшую прибавку к зарплате.
Второй вариант – вернуть излишне уплаченные средства через Федеральную налоговую службу. В ведомство нужно обращаться в календарном году, следующем за внесением оплаты. То есть за учебу вносили платежи в 2019 году, а в ФНС обращаемся уже в 2020-ом.
Действия будут такими:
- Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, где показываете право на вычет. Это право обязательно нужно подтвердить документально.
- Ее проверяют 3 месяца, после чего ФНС подтверждает наличие переплаты.
- Вы можете писать заявление о возврате этой суммы и ждать перечисления средств.
Хотя декларацию подают до 30 апреля, отчитаться о понесенных затратах на образование можно и позже. Заявить о своем праве можно в течение трех лет. Например, в 2019 году можно подать сразу 3 декларации – за 2018, 2017 и 2016 годы (если за последние два вы ранее не подавали).
Налоговый вычет на образование в 2022 г
- Лица, получающие образование по любой из форм обучения: дневная, заочная, вечерняя или иная, самостоятельно оплачивающие его;
- Лица, которые оплачивают обучение собственного ребенка или детей. Причем, возраст каждого из детей не должен превышать 24 лет и форма обучения в учебном заведении должна быть очная;
- Лица, оплачивающие обучение детям, не являющимся их собственными, то есть опекуны. Возраст опекаемого ребенка не должен превышать 18-ти лет, и обучение должно проводиться в очной форме;
- Лица, оплачивающие образование детям, над которыми ранее осуществлялась опека. В данном случае обучение так же должно быть на очной основе, а возраст ребенка не должен превышать 24 лет;
- Лица, потратившие собственные деньги для обучения полнородного брата или сестры (полнородный – имеющий одного отца и мать). Возраст брата или сестры не должен превышать 24 лет, обучение – очное. Данное правило касается и неполнородных братьев и сестер (то есть имеющих только общего отца, либо мать).
- Детские дошкольные образовательные учреждения (детские сады);
- Муниципальные общеобразовательные учреждения среднего образования (школы);
- Образовательные учреждения для взрослых, направленных на получение дополнительного образования. Это могут быть курсы повышения квалификации, центры, занимающиеся обучением иностранным языкам, автошколы, а также центры, работающие на базе службы занятости;
- Учреждения, образовательная программа которых носит дополнительный характер. Имеются в виду различные школы искусств, спортивные секции для детей, музыкальные школы и другие виды дополнительного образования.
- Средне-профессиональные и высшие учебные заведения (академии, институты, университеты, техникумы и прочие).